Verifactu 2027: las normas de fiscalización de España explicadas

El cumplimiento es la palabra clave, y Verifactu es la última medida de España para asegurarse de que las empresas cumplan las reglas. Si tienes un negocio en España, es muy probable que ya hayas oído hablar del término "Verifactu" durante el último año, pero ahora es el momento de entenderlo de verdad. Seguramente lo hayas escuchado relacionado con plazos o multas, o ambas cosas; merece la pena entender exactamente qué significa para el futuro de tu negocio en España.

Verifactu no es solo otra palabra de jerga fiscal. Verifactu supone un cambio real en cómo debe funcionar el software de facturación en España, y llega con un calendario fijo y no negociable que se aplica a todos los negocios.

Así que, sin más rodeos, vamos a hablar de qué es realmente Verifactu, a quién afecta y qué tienes que hacer antes de 2027. ¿Listo para ponerte al día?

¿Qué es Verifactu?

Verifactu (oficialmente escrito VERI*FACTU) es el nuevo marco normativo de España para el software de facturación, introducido mediante el Real Decreto 1007/2023 y su desarrollo técnico, la Orden HAC/1177/2024. Verifactu forma parte de la estrategia más amplia de lucha contra el fraude de España, diseñada para hacer técnicamente imposible alterar o eliminar una factura una vez emitida. Puedes consultar toda la información oficial en la Sede Electrónica de la AEAT.

Antes de que empieces a preocuparte, aclaremos que Verifactu no es un impuesto ni un coste adicional, sino un estándar. Se trata de un conjunto de requisitos técnicos que tu software de facturación o TPV debe cumplir. Cualquier sistema que se considere un "Sistema Informático de Facturación" (SIF) —básicamente, cualquier software que se utilice para generar facturas o tickets— debe estar construido conforme a los estándares de Verifactu.

Un "Sistema Informático de Facturación" (SIF) hace referencia a cualquier sistema de software utilizado para generar facturas, recibos o tickets, sea o no la facturación su función principal. Si tu software genera un registro de una venta, es probable que se considere un SIF según la ley española y deba cumplir los requisitos técnicos de Verifactu.

Esto significa que el sistema TPV de un restaurante, la caja de una tienda, una plataforma ERP que emite facturas, o incluso una herramienta de facturación desarrollada internamente, pueden considerarse todos un SIF, independientemente de si "facturar" era o no la función principal para la que se diseñó ese sistema. Si tu software genera un registro en papel o digital de una venta, es muy probable que entre dentro de esta definición.

¿Por qué se ha introducido Verifactu?

España lleva años intentando resolver un problema muy concreto: el llamado "software de doble uso". Se trata de sistemas de facturación que permiten a un negocio mantener dos registros distintos, uno real para uso interno y otro manipulado que se muestra a la Agencia Tributaria.

Este tipo de software facilitaba declarar menos ventas de las reales y pagar menos impuestos de los que realmente correspondían. La cadena de hash y el código QR de Verifactu existen precisamente para hacer que ese tipo de manipulación sea técnicamente imposible, no solo más difícil de llevar a cabo sin ser detectado.

La necesidad de una mayor transparencia empresarial en España lleva tiempo gestándose. En 2023, la brecha de cumplimiento del IVA en España se situaba en el 7,6%, lo que representa unos 7.770 millones de euros de IVA que no llegaron a recaudarse. Aunque esta brecha no se debe únicamente al fraude fiscal, pone de manifiesto el reto más amplio de garantizar que las transacciones se registran y declaran correctamente. Verifactu busca abordar esto haciendo que los registros de facturación sean más seguros, trazables y difíciles de alterar.

¿Cuándo entra en vigor Verifactu?

En un principio, Verifactu debía entrar en vigor en 2025, pero los plazos se han retrasado, dando a las empresas algo más de tiempo para prepararse para el cambio. Estos son los plazos actuales y confirmados:

• 1 de enero de 2027 para las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
• 1 de julio de 2027 para los autónomos y otros contribuyentes sujetos al IRPF.

Los proveedores de software, en cambio, no cuentan con ese margen adicional: la venta de software de facturación no conforme ya está prohibida en España desde el 29 de julio de 2025. Así que, si estás comprando o actualizando tu sistema de TPV o facturación ahora mismo, ya debería estar preparado para Verifactu, aunque no estarás obligado a utilizarlo hasta 2027.

¿A quién se aplica Verifactu?

Entonces, ¿va a cambiar Verifactu la forma en que funciona tu negocio? Verifactu se dirige a empresas, profesionales autónomos y cualquier negocio en España que utilice software para generar facturas completas o simplificadas, incluidos los tickets de caja.

Dicho esto, hay algunos colectivos que no tienen que preocuparse por esto. Si tu negocio ya declara a través del sistema SII (Suministro Inmediato de Información), ya estás cubierto, por lo que no necesitas cumplir con Verifactu por separado. Estas suelen ser empresas más grandes que ya envían sus facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real.

Si tu negocio está en el País Vasco o Navarra, también quedas excluido, ya que estas regiones cuentan con sus propias haciendas forales y ya disponen de sus propios sistemas (como TicketBAI), en lugar de reportar a la Agencia Tributaria estatal (AEAT), que es a quien se aplica Verifactu.

Además, si facturas de forma manual, sin utilizar ningún software de facturación, tampoco te ves afectado. La normativa se centra específicamente en los sistemas de facturación, no en la facturación en sí misma, así que si no hay software de por medio, no tienes nada de qué preocuparte.

¿Cómo funciona realmente Verifactu?

Verifactu trata, en esencia, de garantizar que una factura no se pueda modificar o eliminar discretamente después de haberse emitido. Esto busca evitar que los negocios oculten ventas o eludan impuestos alterando la contabilidad después de que la venta ya se haya realizado. Así es como funciona Verifactu:

• Cadena de hash: cada factura está vinculada a la anterior, de modo que si alguien intenta alterar discretamente una factura antigua, ese vínculo se rompe y resulta evidente de inmediato.
• Código QR: cada factura incluye un código QR que permite a cualquiera, ya sea tu cliente o la Agencia Tributaria, comprobar que el registro es auténtico con solo escanearlo.
• Reporte: dependiendo del modo en el que funcione tu sistema, el registro se envía directamente a la Agencia Tributaria en el momento en que se crea, o se conserva de forma segura en tu propio sistema; entraremos en esa diferencia en un momento.
• Conservación: sea cual sea la vía que elijas, los registros deben mantenerse intactos y legibles durante años después de emitirse, no basta con que se generen correctamente una vez y luego se olviden.

Modo VERIFACTU frente al modo no VERIFACTU

Aquí es donde la cosa se complica un poco más. Existen dos vías distintas con Verifactu, y depende del negocio (o a veces del propio software) elegir una de ellas. Estas son las dos opciones:

• Modo VERI*FACTU: tu sistema de facturación envía cada registro de factura a la AEAT en el momento en que se emite. Como la Agencia Tributaria ya dispone del registro, no necesitas almacenar y defender tú mismo toda la cadena en caso de una inspección; el propio envío ya constituye la prueba.
• Modo no VERI*FACTU: tu sistema conserva los mismos registros seguros y encadenados mediante hash de forma local, en lugar de transmitirlos en tiempo real. Aun así, debes mostrar el código QR y, cuando corresponda, el texto obligatorio. Los registros necesitan una firma electrónica cualificada (FEC) y, por lo general, deben conservarse durante unos cuatro años.

Ambos modos funcionan con el mismo código QR y la misma cadena de hash, pero la diferencia real está en si tus registros se envían directamente a la Agencia Tributaria o se conservan de forma segura en tu propio sistema. Para la mayoría de los pequeños y medianos negocios de retail u hostelería con un TPV conectado, el modo VERI*FACTU suele ser la opción más sencilla, ya que es la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria, la agencia tributaria nacional de España) quien conserva tus registros a largo plazo en lugar de tener que hacerlo tú.

¿Qué cambia en la factura en sí?

Una vez que Verifactu esté en vigor, clientes y personal notarán dos cambios visibles en las facturas y los tickets.

Un código QR, presente en todas las facturas, independientemente del modo utilizado.

El texto "VERIFACTU" o "Factura verificable en la Sede Electrónica de la AEAT", que aparece específicamente en las facturas reportadas en tiempo real bajo el modo VERIFACTU.

Todo lo demás sobre el aspecto y el contenido de una factura se mantiene igual. Verifactu no exige un nuevo formato de factura; simplemente cambia lo que ocurre entre bambalinas para generarla.

¿Qué pasa si no cumples?

¡Aquí está el verdadero motivo por el que debes prestar atención! No cumplir no consiste únicamente en saltarse las normas de forma deliberada; puede ser tan sencillo como usar software desactualizado, confiar en un proveedor que no esté correctamente certificado, o que falte el código QR en una factura.

Y las sanciones por incumplimiento son serias. Los negocios que no cumplan con los requisitos de facturación de Verifactu pueden enfrentarse a multas de hasta 50.000 € por ejercicio fiscal, mientras que los proveedores y desarrolladores de software que vendan o distribuyan sistemas de facturación no conformes pueden enfrentarse a multas de hasta 150.000 € por tipo de producto. Si utilizas un software de facturación, es el negocio, no solo el software, quien es responsable de garantizar que cumple con los requisitos de Verifactu. Verifactu es algo que hay que tomarse muy en serio, y se recomienda encarecidamente prepararse para este nuevo estándar con suficiente antelación.

Cómo prepararse para Verifactu

Llegados a este punto, probablemente te estés preguntando qué pasos prácticos puedes seguir para llegar lo más preparado posible a 2027. Esto es lo que tienes que hacer:

Revisa tu software actual de TPV o facturación. Pregunta directamente a tu proveedor si su sistema cumple con Verifactu y si figura en el registro público de SIF de la AEAT. Proveedores como Epos Now que ofrecen soporte de fiscalización española integrado pueden hacer que esta comprobación sea mucho más rápida. Si prefieres una alternativa sin coste, la AEAT también ofrece su propia aplicación gratuita de facturación, pensada para autónomos y pequeños negocios con bajo volumen de facturación.

Decide qué modo se adapta mejor a tu negocio. El modo VERIFACTU suele ser el más adecuado para negocios más pequeños con un TPV conectado y conexión a internet estable, ya que elimina la necesidad de gestionar tú mismo el almacenamiento de registros a largo plazo. El modo no VERIFACTU puede ser más adecuado para negocios con conectividad menos fiable o un mayor volumen de facturación.

No esperes al último momento para cambiar de sistema. Dado que ya no se puede vender legalmente software no conforme, cualquier nuevo sistema de TPV o facturación que compres a partir de ahora ya debería cumplir los requisitos, pero merece la pena confirmarlo explícitamente en lugar de darlo por sentado.

Habla con tu asesor fiscal o gestoría. Dadas las multas en juego y el nivel de detalle técnico detrás de las cadenas de hash y los modos de reporte, merece la pena confirmar que tu configuración concreta, y tu volumen de facturación, quedan realmente cubiertos antes de que llegue 2027.

¿Cómo sabrá la Agencia Tributaria que no cumplo?

Se reduce a varios factores: como el modo VERIFACTU envía los registros a la AEAT en tiempo real, cualquier hueco o incoherencia se detecta casi de inmediato por su parte. En el caso del modo no VERIFACTU, la propia cadena de hash es la señal delatora: si un inspector revisa tus registros y encuentra un eslabón roto en esa cadena, es una prueba clara de que algo se ha alterado o eliminado después de los hechos. Además, la AEAT también puede comprobar el software que utilizas frente a su registro público de SIF, y sus preguntas frecuentes oficiales resuelven muchas dudas técnicas adicionales, por lo que usar un sistema no certificado es algo que pueden detectar incluso antes de revisar tus facturas.

Cómo puede ayudarte Epos Now

Si tienes un negocio en España, la forma más sencilla de estar preparado para Verifactu es asegurarte de que tu sistema de TPV ya esté diseñado para gestionarlo, en lugar de tener que improvisar soluciones a última hora, justo antes de que llegue el plazo.

La app de Fiscalización Española de Epos Now está diseñada específicamente para esto. Está preparada para dar soporte tanto a Verifactu como a TicketBAI, así que, tanto si tu negocio se rige por el sistema nacional como por uno de los sistemas regionales, tu facturación se mantiene conforme sin que tengas que gestionar tú mismo el detalle técnico.

Se integra directamente con tu software de TPV de Epos Now, de modo que cada factura generada en el momento del cobro, ya sea una factura completa o un ticket simplificado, cumple automáticamente con los requisitos de cadena de hash, código QR y reporte que exige Verifactu. Y al formar parte de tu sistema de TPV ya existente, no tienes que gestionar un sistema aparte junto a tus ventas, tu inventario y tus informes del día a día.

Si quieres ver todo lo demás que puede hacer tu TPV más allá de la fiscalización, echa un vistazo a toda nuestra gama de soluciones de TPV para encontrar la que mejor se adapte a tu negocio. Y si en algún momento necesitas consultar la normativa directamente, siempre puedes acceder a la información oficial de la AEAT sobre Verifactu.